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CECS企业信用调查评价标准体系编制说明

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    一、总体说明
    该标准体系是关于企业信用调查评价的完整服务体系标准。它的作用在于保证不同执业人员和各分支机构对不同企业,在不同地区开展企业信用调查评价工作的规范性、一致性。也体现了本中心开展企业信用调查评价服务的科学性、严肃性。
    企业信用调查评价内容和评分标准是本体系的核心内容,本体系中列入了工业、商业、建筑业等多种,还将不断地增加其它行业的标准。它是本中心研究人员参阅大量理论研究书笈、吸收国内外同业机构多年的实践经验编制而成的。出于保护本中心专有技术的考虑,未全部在网上刊登,仅摘要登录,望阅者理解。
    执业评审师资质认定标准是为了保证执业人员素质、保证工作质量而编制的。调查评审人员执业守则是对执业人员的工作纪律要求,便于企业监督。
    工作程序、调查方法、网上公示、后期监督、信用复评、评价档案管理等内容也都是企业接受评价前应该了解的,有些环节,例如工作程序、调查方法是需要企业配合的。
    认真阅读本标准体系及其子标准,将有助于你对信用评价做出全面的了解,提高对信用评价的认识,对加强企业信用建设不无好处。


    二、关于信用等级划分标准的说明
    该标准的制订是依据中国工商管理学会在《企业信用监管理论与实务》一书中所提“中国企业信用评价的信用评级等级是采用国际通行的‘四等十级制’评级等级,具体等级分为:AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D”制订的。由书中所提可见,“四等十级制即是中国采用的等级标准,也是国际通行的等级标准。不过,我们尚未看到国家权威文件提出“中国采用四等十级制”等级标准。我们的理解和了解是,该等级标准是中国多数评级机构普遍采用的。另外,有的评级机构把“D”级去掉,称为“三等九级制”,与“四等十级制”在释义上没有本质区别。


    三、企业信用评价内容标准说明
    企业信用评价内容标准的编制以国际上通行的企业信用要素5C学说为理论依据,主要参照中国工商银行1999年修订的企业信用等级评定标准和全国信誉评级协会筹备组1992年制订的工业企业信用评级计分标准。
    国际上对形成信用的要素有很多学说,诸如C学说、F学说、A学说、P学说、M学说。其中以C学说影响最广。C学说又有3C、4C、5C、6C学说。5C学说是美国银行家爱德华于1993年在4C理论上又加一C形成的。由于5C学说提出的5个信用要素英语单词第一个字母都是C,所以称5C学说。目前,国际上采用5C学说的较为普遍。
    5C学说提出的5个信用要素是“品格、能力、资本、担保、环境状况”,我中心在制订企业信用评价内容标准时采用了“品格、能力、资本、环境状况”4个要素。
    对“担保”这一要素,最早的提出者美国人波士特认为:如果授信者能够提供足以偿还或履行他所承诺的信用价值的担保品,那么,即使企业和企业经营者的品格、能力、资本三个要素都不好,授信者又有何担心呢?所以它应该是一个信用要素。我们认为,这种说法不无道理。然而不可回避的是,担保不能起到评价、标示企业信用状况良好的作用。相反,它往往是企业信用状况不佳、不能取信于人而不得已采取的一项措施,而且是一次性的,这与我们要评价企业信用行为状况和信用能力的目的有差异。而且,授信者大多数仍然是希望能通过正常途径收回现金或享受应得的服务,而不是耗时费力地去处理担保品或通过诉讼向第三方索赔。从这个意义说,担保只是有分散授信分险、促进信用交易的作用,不是信用评价的必要条件。所以,本标准在编制时对“担保”未予故虑。
    中国工商银行制订的内容标准已在实践中应用多年,在金融界和企业界有广泛影响。中国全国信誉评级协会筹备组制订的标准虽然未在全国成为统一标准,但是有重要参考价值。因为它毕竟是中国集中了一批专家学者,力图制订信用评价标准的一次尝试,是一个研究成果,应该借鉴。
    此外,本中心在企业信用调查评价内容标准中增加了“公共关系和社会行为”这一要素内容。这是与国外评价体系的不相同处,是对国外评价内容的增加和补充。原因是,考虑到我国市场经济体制刚刚建立,信用监管与制裁的行政手段和法律手段还不尽完善,企业公共关系和社会行为方面的信用缺失不亚于对客户。行政部门、事业单位和公益企业也深受企业信用缺失之苦。例如,企业既使欠电费、欠水费,有关部门也轻易不敢断电、停水;企业既使欠劳动保险费,甚至不参保,劳动部门也不至于限令其停止用工等等。这类现象很多,应该在对企业进行全方位信用评价时予以重视。否则,只评价企业对客户、对银行的信用,不评价企业对政府部门和其它事业单位、公益企业的信用,既不全面、也不公平,是对企业这方面信用行为的放纵。加上这方面的内容不仅是有益的,而且是必要的。


    四、关于信用评价评分标准及方法的说明
    国内外绝大多数信用评价机构都采用计分法评价企业信用,本标准体系也采用计分法。
    对所评事项不实行标准分数平均分配,而是综合衡量其在企业整体信用中的权重,给以不同的标准分,这应该是容易理解的,也是评价机构普遍采用的作法。不过这个作法没有公式可以计算得出,而是凭经验、凭实践效果得出。好在国外已有研究机构根据多年实践跟踪验证,目前的评分体系准确性是相当高的。美国标准普尔公司就作过这方面的大量跟踪验证。他们在20年内跟踪了9200余户受评企业后,统计资料显示,5年内,AAA级企业违约率为0.10%,AA级为0.25%,A级为0.49%,BBB级为1.8%,BB级9.22%,B级21.44%,CCC级为42.13%。对照其等级含义看,定义AAA级为信用极好,信用能力很强,几乎无风险;定义CCC级为信用很差,信用能力很低,有很大风险是适宜的、准确的。而且可以看出信用等级每降一级,违约率就增大为前一等级的2—3倍,这也给信用等级的划分和计分标准作出了科学的诠释。
    具体评分方法,定量指标原则上用比例法或限额比例法,例如:
    a)销售利税率要求指标≥15%,满分3分。实际指标为14%时,应扣3分×1/15=0.2分。
    b)资产负债率要求指标≤60%,满分2分,限定>80%时不得分。实际指标为62%时,应扣[2分/(80-60)]×2=0.2分。
    定性指标原则上用分段法评分。例如:产业政策环境有利,得1分、一般得0.5分,不利得0分。当企业的某个受评事项与标准要求有差距时,一般可按“差距较小、差距较大、差距很大、完全达不到”分段扣分。
    此外,我们在评价内容中列入了若干特别事项。这是因为:在原则上采用计分法评价企业信用的同时,我们应该注意到,当企业的某个受评事项不符合标准要求的情况非常严重时,将对企业整体信用形象产生非常严重影响。这就不是简单的扣几分的问题,而是应该从整个企业信用等级上给予一项否决的考虑。例如,拖欠应付账款数额很大、时间很长、涉及面很广,仅只扣3分,不足以准确反映其信用等级。设置特别事项,实行一项否决,就避免了这类企业获得较高的信用等级。

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